Nhiều điểm nổi bật tại dự án Luật Thuế Thu nhập cá nhân sửa đổi

Thông tin về Dự án Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) sửa đổi, Bộ Tài chính cho biết, theo chương trình kỳ thi thứ 10, Quốc hội khóa XV, sáng 11/4/2025, Dự luật sẽ được Chính phủ phủ sóng Quốc hội. Dự án Luật Thuế TNCN (sửa đổi) dự kiến ​​sửa đổi, bổ sung toàn bộ 35 Điều chỉnh và sẽ thay thế cho Luật Thuế TNCN hiện hành.

Dự thảo Thuế TNCN (sửa đổi) có nhiều điểm nổi bật mới. (Ảnh minh họa)

Chỉnh sửa nội dung từ thu nhập chịu thuế; thu nhập được miễn thuế; giảm thuế; thuế đối với doanh nghiệp cá nhân; giảm bớt cảnh báo cho người nộp thuế và người phụ thuộc; giảm bớt việc đối lập với các tài khoản đóng góp tốt hơn, nhân đạo; Biểu thức lũy tiến từng phần; đến mức phải cung cấp một số khoản thu nhập thường xuyên...

Một số nội dung nổi bật đã được chỉnh sửa tại dự án Luật Thuế TNCN (sửa đổi):

Cơ cấu lại "Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng để nhập từ tiền lương, tiền công" để đơn giản hóa biểu thuế và điều tiết thu nhập cho phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội

Theo đó, dự án luật đã điều chỉnh Biểu thuế lũy tiến từng theo hướng giảm số bậc thuế từ 7 bậc thành 5 bậc và giải phóng khoảng cách giữa các bậc và các mức thuế là 5%, 15%, 25%, 30%, 35% (khoảng cách giữa các bậc tăng dần đều 10, 20, 30, 40 đồng và mức thuế cuối cùng là 35% áp dụng cho phần thu nhập tính thuế trên 100 triệu đồng/tháng.

 Đây là quy định nhắm đơn giản hóa biểu thuế, giúp người nộp thuế dễ dàng hơn trong công việc tính toán và theo dõi nghĩa vụ thuế của mình và giảm nghĩa vụ thuế đối với tất cả các cá nhân ở các cấp hiện hành cũng như Biểu thuế hiện hành. Người nộp thuế dự kiến ​​sẽ có nhiều quyền lợi, ưu đãi hơn so với Luật Thuế TNCN hiện hành.

Chính phủ chính phủ vẫn sẽ tiếp tục nghiên cứu, đánh giá kỹ lưỡng để đảm bảo tính hợp lý và công bằng cao nhất trước khi diễn ra Quốc hội thông qua với mục tiêu là giảm bớt khó khăn cho người nộp thuế, gia tăng sáng tạo, hiệu quả và sức lao động, qua đó, góp phần hỗ trợ tăng trưởng kinh tế.

Bổ sung nội dung mới, người nộp thuế sẽ được khấu trừ một số khoản chi phí liên quan đến giáo dục - đào tạo, y tế  trước khi tính thuế

Bộ Tài chính chính cho hay, lần sửa đổi này, dự án Luật Thuế TNCN không chỉ kế hoạch các tài khoản giảm bớt cảnh hiện hành (cá nhân được trừ các tài khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm rủi ro nghiệp, bảo hiểm rủi ro nghiệp nghiệp đối với một số ngành phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, các tài khoản đóng góp từ, nhân đạo theo quy định), không tính toán vào đầu vào tài khoản đối với các tài khoản phụ, cấp; mà còn mở rộng phạm vi cho người nộp thuế thông qua việc bổ sung thêm các khoản giảm trừ trước khi tính thuế đối với tài khoản chi phí cho y tế, giáo dục để thực hiện các Nghị quyết quyết định quan trọng của Bộ Chính trị. Cụ thể: Người nộp thuế sẽ được khấu trừ một số khoản chi phí liên quan đến giáo dục - đào tạo, y tế trước khi tính thuế.

Chính sách này khuyến khích cá nhân đầu tư vào học tập, nâng cao trình độ, giúp người dân có thêm nguồn lực để giải quyết các vấn đề về tài chính khi phải đối mặt với bệnh tật.

Bằng cách cho phép người dân giảm trừ các chi phí thiết yếu như y tế và giáo dục, Nhà nước thể hiện cam kết chia sẻ gánh nặng tài chính với người lao động, tạo điều kiện để họ có thể thu nhập lớn hơn, từ đó ổn định đời sống và đóng góp tích cực hơn vào phát triển kinh tế - xã hội.

Ngoài ra, Dự thảo Luật đã bổ sung thêm một số quy định về miễn thuế, giảm thuế TNCN nhằm thu hút nhân tài như miễn, giảm thuế đối với cá nhân là nhân lực công nghệ cao trong một số lĩnh vực của nền kinh tế. Cụ thể: Giảm 50% thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghệ cao làm việc tại các doanh nghiệp, dự án thuộc lĩnh vực công nghệ cao, ứng dụng công nghệ cao, công nghệ thông tin, khoa học công nghệ, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số và một số lĩnh vực phát triển tiên tiến theo quy định của Chính phủ.

Sửa nguyên tắc để điều chỉnh giảm trừ cảnh

Ngày 17/10/2025, UBTVQH đã ban hành Nghị quyết số 110/2025/UBTVQH15 về điều chỉnh giảm bớt cảnh báo của thuế thu nhập cá nhân, theo đó, điều chỉnh giảm trừ cho bản thân người ước tính từ 11 triệu đồng/tháng tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng, điều chỉnh giảm trừ cho mỗi người phụ từ 4,4 triệu đồng/tháng tăng 6,2 triệu đồng/tháng.

Theo tính toán, với khả năng giảm trừ cảnh mới này, cá nhân (nếu không có người phụ thuộc) với mức thu nhập 17 triệu/tháng thì người đó không phải trả thuế. Trường hợp cá nhân có 1 người phụ thuộc vào mức thu nhập là 24 triệu đồng/tháng  thì người đó vẫn chưa được tính thuế. Trường hợp cá nhân có 2 người phụ thuộc vào mức thu nhập là 31 triệu đồng/tháng thì người này vẫn chưa được tính thuế.

Theo quy định tại Luật Thuế TNCN thực hiện giao dịch điều chỉnh UBTVQH trừ cảnh báo khi chỉ số biến CPI trên 20%. Tuy nhiên, nguyên tắc điều chỉnh khi CPI biến động trên 20% tại Luật Thuế TNCN sẽ không phù hợp với tình hình biến động của giá cả, đầu vào. Thực tế cho thấy để chờ CPI tăng trên 20% mới điều chỉnh trừ gia cảnh thì khoảng trên 5 năm, trong đó các yếu tố về chi phí, giá cả, thu nhập của dân dân có nhiều biến động, do đó, có thể căn cốt các yếu tố này để điều chỉnh giảm trừ gia cảnh mà không chờ biến động CPI trên 20%.

Theo đó, dự thảo Luật định chính phủ cơ bản về giá cả, thu thập điều chỉnh giảm trừ để phù hợp với yêu cầu thực tế.

Nguyễn Anh

(theo baovephapluat.vn)

Nguồn: https://baovephapluat.vn/kiem-sat-24h/chinh-sach-moi/nhieu-diem-noi-bat-tai-du-an-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-sua-doi-187212.html